Consolidation des comptes et reporting financier

Les normes françaises fixent différents seuils en fonction desquels les groupes sont tenus de produire les comptes consolidés. Ces seuils prennent en compte des indicateurs de la situation financière des entreprises comme :

• un bilan comptable supérieur à 24 millions d’euros ;
• un chiffre d’affaires supérieur à 48 millions d’euros ;
• un effectif supérieur à 250 personnes.

Selon les normes comptables internationales IFRS mises en place en 2005, la norme IFRS10 oblige les organisations à produire des états financiers afin de garantir une meilleure transparence des activités.

Pour autant, la consolidation des comptes devient également obligatoire si les groupes sont sujets à respecter des engagements bancaires ou des engagements vis-à-vis de leur actionnariat. Les ratios bancaires Levier et Service nécessitent par exemple la production des comptes consolidés certifiés.

Une bonne communication financière est capitale pour rassurer les différentes parties prenantes, les financeurs, les investisseurs et la direction financière du groupe.

Une communication financière efficace est une communication qui répond au regard croisé de ces parties prenantes, afin de garantir les enjeux de financement du groupe tout en renforçant le contrat de confiance.

En tant que groupe, pour accélérer la production des comptes consolidés de vos sociétés, vous devez maîtriser l’ensemble des opérations nécessaires à la production de la collecte de l’information comptable et à la production d’une annexe de comptes consolidés.

Ces étapes capitales passent par des process automatisés et par des jeux de contrôles natifs dans l’outil logiciel utilisé.

Plus qu’une possibilité, il est même recommandé de mettre en place un process de production unifié sur les consolidations dites de reporting statutaire et de gestion, afin d’atteindre une réconciliation rapide et sécurisée entre les attentes des différents départements concernés.

Ce reporting unifié centralise, à la fois, le reporting de gestion et le reporting de consolidation statutaire.

Vous disposez, ainsi, d’un outil unique pour produire votre reporting de gestion mensuelle et vous pouvez comparer vos données réelles avec le budget ou vos différents Reforecasts.

Par la mise en place d’un standard répondant aux normes comptables réglementaires et l’exploitation d’un tableau de bord présentant des indicateurs fiables, les différentes parties prenantes sont en mesure de prendre de bonnes décisions dans un délai restreint.

La traçabilité, la sécurisation et la gestion de la complexité des événements à traiter dans la consolidation ou dans le reporting sont des enjeux importants qui nécessitent des logiciels dédiés et sécurisés.

Sans compter l’amélioration de l’ergonomie et de la visualisation pour l’exploitation de vos données, l’utilisation d’Excel représente un risque pour votre reporting et doit, donc, être repensée au profit d’une plateforme sécurisée et intuitive comme FORMS.

Un outil de pointe et ses règles pré-paramétrées permettent de garantir la sécurité et la fiabilité des données communiquées.

La réalisation des comptes consolidés est une étape importante dans la vie d’une entreprise, qui doit être adressée avec attention pour convaincre les parties prenantes.

Ainsi, avec une plateforme comme FORMS, le directeur financier peut se concentrer sur la communication et la stratégie à moyen et long terme sans avoir à douter de la production des chiffres communiqués.

KPMG est le distributeur et l’intégrateur exclusif de Sigma Conso pour les PME & ETI sur le marché français.

Vous pouvez, en toute autonomie, accéder à l’outil de Consolidation, comme tout éditeur peut le proposer. Avec FORMS, en cas de changement de situation, vous pouvez adapter votre prestation simplement, en choisissant parmi nos différents niveaux d’accompagnement dans la production de vos comptes consolidés statutaires ou de vos reportings de gestion :

• production, en toute autonomie, par votre équipe avec accès à la plateforme Cloud ;
• externalisation partielle de votre production sur notre solution de consolidation des comptes et reporting ;
• externalisation totale de votre production de consolidation des comptes et reporting sur notre plateforme ;
• réalisation de la production de vos comptes consolidés statutaires ou de votre reporting de gestion dans votre environnement par nos experts-comptables.

En tant qu’intégrateur de Sigma Conso, KPMG est spécialisé dans le paramétrage et l’intégration complète de l’application FORMS. Nous pouvons ainsi personnaliser le standard de Consolidation ou le standard de gestion, selon les besoins de votre société.

Plus généralement, nous pouvons vous accompagner dans votre projet de changement d’outil de consolidation des comptes et de reporting, en prenant en charge la gestion de projet, l’expression de besoins financiers, la conception, le paramétrage, la gestion des recettes et la reprise des données historiques.

Nos experts en normes françaises et IFRS vous accompagnent et vous conseillent dans la production de vos comptes consolidés et vous garantissent une veille juridique et normative vectrice de sérénité.

Les variations de périmètres sont des sujets qui nécessitent une bonne connaissance de la technique de consolidation.

Nos experts en consolidation des comptes couvrent des sujets tels que :

• l’acquisition avec prise de contrôle
• la relution des actionnaires et la dilution des minoritaires
• ou encore la cession avec pertes ou sans pertes de contrôle.

La méthode de consolidation, que ce soit en normes françaises ou IFRS, dépend du niveau de contrôle de la société mère sur les filiales.

En normes françaises, on parle de 2 types de contrôle dénommés “partage” et “exclusif”. Les méthodes assignées seront ainsi la « méthode contrôle conjoint » ou la « méthode exclusive ». En IFRS, pour les sociétés contrôlées, seule la « méthode exclusive » est applicable.

Dès l’instant où les filiales ne sont pas contrôlées (dites “sur influence notable”), la méthode par équivalence sera, de manière générale, privilégiée.

Dans la consolidation des comptes, les tests d’impairement sur les goodwills impliquent de bien appréhender la méthode de valorisation pour les actifs économiques.

Le prix qui est remis au vendeur génère, en consolidation, des écarts que nous nommons en normes françaises des « écarts d’acquisition » et en IFRS des « Goodwill ».

Bien appréhender les sujets de valorisation est, donc, nécessaire pour comprendre leur impact dans les comptes consolidés.