Consolidation et reporting financier

A partir de seuils dépassés en Normes Françaises, les groupes sont tenus de produire les comptes consolidés :

• Bilan supérieur à 24 millions d’euros
• Chiffre d’affaires supérieur à 48 millions d’euros
• Effectif supérieur à 250 personnes

En normes IFRS, c’est l’application de la norme IFRS10 qui implique cette obligation à produire des états financiers.

Pour autant la consolidation devient également obligatoire si les groupes sont sujets à respecter des engagements bancaires ou encore vis-à-vis de leur actionnariat. Les ratios bancaires levier et service impliquent à produire des comptes consolidés certifiés.

Une bonne communication financière est capitale car elle permet de rassurer les différentes parties, financeurs, investisseurs, direction financière du groupe. Une communication financière efficace est une communication qui répond au regard croisé de ces parties afin de garantir les enjeux de financement d’un groupe et miser sur une confiance accrue.

En tant que groupe, pour accélérer la production des comptes consolidés de vos sociétés, vous devez maîtriser l’ensemble des opérations nécessaires à la production de la collecte de l’information comptable, à la production d’une annexe de comptes consolidés. Ces étapes, capitales passent par des process automatisés et par des jeux de contrôles natifs dans l’outil.

Plus que produire, il est même suggéré d’avoir un process de production unifié sur les consolidations dites de reporting statutaire et de gestion afin d’avoir une réconciliation plus rapide et sécurisée entre les attentes des différents départements concernés.
Ce reporting unifié centralise à la fois le reporting de gestion et le reporting de consolidation statutaire.
Vous disposez ainsi d’un outil unique pour produire votre reporting de gestion mensuelle et vous pouvez comparer vos données réelles avec le budget ou vos différents Reforecasts.

Par le fait d’avoir un standard répondant aux normes et d’avoir la possibilité d’exploiter des tableaux des indicateurs fiables, l’outil permet aux différentes parties prenantes de prendre de bonnes décisions dans un délai restreint.

La traçabilité, la sécurisation, la complexité des évènements à traiter dans la consolidation ou dans le reporting nécessitent des logiciels dédiés et sécurisés. Sans compter l’amélioration de l’ergonomie et de la visualisation pour l’exploitation de vos données.

Un outil par définition et ses règles pré-paramétrées permettent de garantir la donnée communiquée. Ainsi le directeur financier peut se concentrer, de droit sur la communication et la stratégie à moyen et long terme, sans avoir à douter de la production des chiffres communiqués.

KPMG est distributeur et intégrateur exclusif de Sigma Conso pour les PME & ETI sur le marché français. Vous pouvez en toute autonomie accéder à l’outil de Consolidation comme tout éditeur peut le proposer. Avec FORMS, en cas de changement de situation, vous pouvez adapter votre niveau d’accompagnement très simplement parmi nos différents niveaux d’accompagnement dans la production de vos comptes consolidés statutaires ou reporting de gestion :

• Production en toute autonomie par votre équipe avec accès à la plateforme Cloud
• Externalisation partielle de votre production sur notre solution de consolidation et reporting
• Externalisation totale de votre production de consolidation et reporting sur notre plateforme
• Réalisation de la production de vos comptes consolidés statutaires ou reporting de gestion dans votre environnement par nos experts

En tant qu’intégrateur de Sigma Conso, KPMG est spécialisé dans le paramétrage et l’intégration complète de l’application. Nous pouvons ainsi personnaliser le standard de Consolidation ou le standard de gestion à vos besoins.

Plus globalement, nous pouvons vous accompagner dans votre projet de changement d’outil de consolidation et de reporting : gestion de projet, expression de besoin, conception, paramétrage, recette et reprise des données historiques.

Nos collaborateurs, experts en normes françaises et IFRS, vous accompagnent et vous conseillent dans la production de vos comptes consolidés et vous garantissent une veille juridique et normative.

Les variations de périmètres sont des sujets qui nécessitent une bonne connaissance de la technique de consolidation. Nos experts consolidation couvrent des sujets tels que : l’acquisition avec prise de contrôle, la relution des actionnaires ou la dilution des minoritaires, la cession avec pertes ou sans pertes de contrôle…

La méthode de consolidation que ce soit en normes françaises ou IFRS dépend du contrôle de la société mère sur les filiales. En normes françaises, on parle de 2 types de contrôle : partage ou exclusif. Les méthodes assignées seront ainsi la « méthode contrôle conjoint » ou « méthode exclusive ».

En IFRS pour les sociétés contrôlées seule la « méthode exclusive » est applicable.

Dès lors où les filiales ne sont pas contrôlées (dites sur influence notable) on parlera de manière générale de la méthode par équivalence.

Les tests d’impairement sur les goodwills dans la consolidation impliquent de bien appréhender la méthode de valorisation pour les actifs économiques. Le prix qui est remis au vendeur génère en consolidation des écarts que nous nommons en normes françaises, « écarts d’acquisition » et en IFRS « Goodwill ». Bien appréhender les sujets de valorisation est donc nécessaire pour comprendre les impacts dans les comptes consolidés.